Plano não qualificado O que é um plano não qualificado Um plano não qualificado é um tipo de plano de aposentadoria aposentado por impostos que cai fora das diretrizes da Lei de segurança de renda de aposentadoria (ERISA). Os planos não qualificados são projetados para atender às necessidades de aposentadoria especializadas para executivos importantes e outros funcionários selecionados. Esses planos também estão isentos dos testes discriminatórios e de alto nível que os planos qualificados estão sujeitos. BREAKING DOWN Plano não qualificado Existem quatro tipos principais de planos não qualificados: 1) Planos de remuneração diferidos, 2) Planos de bônus executivos, 3) Planos de alienação de grupo e 4) planos de seguro de vida divididos. As contribuições feitas para esses planos geralmente não são dedutíveis para o empregador, e geralmente são tributáveis para o empregado. No entanto, eles permitem que os empregados diferem os impostos até a aposentadoria quando presumivelmente estão em uma faixa de imposto menor. Planos não qualificados são freqüentemente usados para fornecer formas especializadas de compensação a executivos ou funcionários importantes em vez de torná-los parceiros ou donos de partes na empresa ou empresa. Remuneração diferida Existem dois tipos de planos de remuneração diferidos: Verdadeiros planos de remuneração diferida e planos de continuação salarial. Ambos os planos são projetados para fornecer aos executivos renda de aposentadoria suplementar. A principal diferença entre os dois está na fonte de financiamento. Com um verdadeiro plano de remuneração diferida, o executivo desempenha uma parte de sua renda, que é muitas vezes uma receita de bônus. Com um plano de continuação salarial, o empregador financia o benefício de aposentadoria futura em nome do executivo. Ambos os planos permitem que o lucro acumule impostos diferidos com os rendimentos recebidos na aposentadoria tributados como receita ordinária. Planos de bonificação executiva Os planos de bônus executivos são diretos. Um executivo é emitido uma apólice de seguro de vida com prémios pagos pelo empregador como um bônus para o executivo. Pagamentos de prêmio são considerados remuneração e são dedutíveis para o empregador. Os pagamentos de bônus são tributáveis ao executivo. Em alguns casos, o empregador pode pagar um bônus superior ao valor do prêmio para cobrir os impostos dos executivos. Split Dollar Um plano dividido em dólar é usado quando um empregador quer fornecer um empregado chave com uma apólice de seguro de vida permanente. Sob este acordo, uma política é comprada na vida do empregado e a propriedade da política é dividida entre o empregador e o empregado. O empregado pode ser responsável por pagar o custo da mortalidade, enquanto o empregador paga o saldo do prêmio. Na morte, a parcela principal do benefício da morte é paga aos beneficiários dos funcionários, enquanto o empregador recebe uma parcela igual ao seu investimento no plano. Group Carve Out Um plano de corte de grupo é outro acordo de seguro de vida em que o empregador criou um seguro de vida de grupo de funcionários chave superior a 50.000 e o substitui por uma política individual. Isso permite que o empregado chave evite a renda imputada no seguro de vida do grupo em excesso de 50.000. O empregador redireciona o prêmio que teria pago no excesso de seguro de vida em grupo para a política individual de propriedade do empregado. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando receber a opção, quando você Exercer a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed or Updated: 30 de dezembro de 2016
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